Роль податкового контролю в протидії тіньовій економіці України: проблеми та шляхи вдосконалення

Abstract

У статті досліджується роль та значення податкового контролю як інструменту протидії тіньовій економіці в сучасних умовах розвитку України. Розкрито сутність тіньової економіки як комплексного економічного явища та проаналізовано її основні характеристики. Визначено ключові причини виникнення та зростання рівня тіньової економіки, серед яких: високе податкове навантаження; надмірне регулювання; низька якість державних послуг; економічні кризи та нестабільність; високий рівень безробіття. Досліджено складний взаємозв’язок між податковим контролем та тіньовою економікою, де кожен з елементів справляє суттєвий вплив на ефективність іншого. Систематизовано основні проблеми реалізації податкового контролю, зокрема: складність виявлення неформальних операцій; недостатність достовірних даних для аналізу; корупційні ризики; технічні та ресурсні обмеження контролюючих органів; постійна адаптація тіньового сектору до нових методів контролю; законодавчі прогалини та низький рівень податкової культури в суспільстві. Для кожної з виявлених проблем запропоновано можливі шляхи вирішення, що охоплюють упровадження сучасних технологій аналізу даних, посилення міжвідомчої співпраці, вдосконалення системи підбору кадрів, модернізацію технічної інфраструктури та проведення інформаційно-просвітницьких кампаній. Розроблено комплекс практичних рекомендацій щодо підвищення ефективності податкового контролю через вдосконалення електронного обліку та звітності, посилення аналітичної складової в роботі податкових органів, спрощення законодавства, оптимізацію податкового навантаження та посилення відповідальності за податкові правопорушення. Обґрунтовано необхідність збалансованого підходу до реформування системи податкового контролю, який враховує інтереси всіх зацікавлених сторін та створює передумови для зменшення рівня тінізації економіки України. Як перспективні напрями подальших досліджень зазначено вивчення міжнародного досвіду протидії тіньовій економіці через механізми податкового контролю та розробку конкретних методик оцінки ефективності контрольних заходів у сфері оподаткування.