Організація та методичне забезпечення фінансового моніторингу в аудиторській фірмі

Abstract

Досліджено вимоги до впровадження фінансового моніторингу суб’єктами аудиторської діяльності, визначені Законом України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму чи фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення” від 06.12.2019 № 361-ІХ, який набув чинності з 28.04.2020 року. Виявлено, що неоднозначність тлумачень деяких понять у цьому Законі України і значні фінансові санкції, що можуть бути покладені на суб’єктів аудиторської діяльності, потребують наявності внутрішньофірмових документів щодо фінансового моніторингу. З огляду на це розроблено низку розпорядчих документів щодо фінансового моніторингу суб’єктів аудиторської діяльності, а також запропоновано доповнити робочу документацію, яка забезпечує проведення процедур фінансового моніторингу, декількома розділами. Розробки автора дозволять суб’єктам аудиторської діяльності повністю виконати вимоги законодавства та уникнути значних фінансових санкцій з боку контролюючих та регуляторних органів.